Nella follia delle normative fiscali italiane bisogna essere bravi a scavare perché, sì, esistono delle possibilità.
Agevolazioni nascoste capaci di cambiare un bel po’ le cose. In questo caso parlo di un extra bonus ottenibile tramite deducibilità fondo pensione potenziata prevista dal Decreto Legislativo 252 2005.
Un vantaggio fiscale che riguarda chi ha iniziato a lavorare per la prima volta dopo il 1° gennaio 2007.
Un bonus che, nonostante il suo potenziale enorme, resta sconosciuto ai più.
Un ispettore nato, si.
Questo articolo parla di fondi pensione e deducibilità fiscale.
Si tratta di argomenti noti ed arci noti che sono stati trattati molte volte all’interno di Finanza Cafona, se non sai di cosa parlo puoi leggere la mia guida ai fondi pensione e poi tornare qua a leggere questo aggiornamento.
Nota: La legge di bilancio 2026 ha esteso la deduzione annuale a 5300€. Non mi hanno dato il tempo per cambiare file e gli esempi di calcolo, aggiornatevelo voi a mente, ok?
IL DECRETO LEGISLATIVO 252 2005 SUI FONDI PENSIONE
Come sapete ogni anno per la legislazione un iscritto al fondo pensione può dedurre fino ad un massimo di 5.164,57€ (dal 2026 5300€) dei contributi versati ogni anno.
Deduzione vuol dire che ti verrà ridato in tasca una percentuale pari allo scaglione IRPEF più altro del tuo stipendio, quindi:
- 23% fino a 28.000€ di reddito
- 35% se guadagni tra i 28.000 € e 50.000 €
- 43% sui guadagni superiori ai 50.000,01€
Se quindi guadagni 30.000€ all’anno e versi 5000€ di contributi ti verranno restituiti 1750€.
Chiaro? Bene.
Nell’articolo 8, comma 6, del Decreto Legislativo 252 2005, viene introdotta una postilla a questo standard per chi ha iniziato a lavorare dopo il 1° gennaio 2007.
Se nei primi cinque anni di partecipazione a una forma di previdenza complementare non hai saturato il limite di deduzione annuale pari a 5.164,57€ annui non viene persa nel nulla, ma si accumula e potrai recuperarli nei successivi anni (dal sesto al ventesimo) ottenendo una extra deduzione annuale fino a 2.582,29€.
In sostanza se non hai versato nulla potrai versare fino a 7.746,86€, se hai versato qualcosa la differenza tra i 25.822,85€ (5.164,57€ * 5 anni) e quello che hai versato.
DEDUCIBILITÀ FONDO PENSIONE ESEMPIO
Sento scricchiolare la tua piccola mente poco matematica quindi ti faccio qualche esempio di deduzione su un fondo pensione prendendo come 3 casi diversi.
ESEMPIO 1 – MARIA E NESSUN VERSAMENTO
Vediamo il primo caso di Maria che produce litografie di volpini azzurri.
Ha un lavoro solido (RAL 30K), è iscritta ad un fondo pensione ma non ha mai fatto versamenti di alcun tipo per 5 anni:
VERSAMENTI MARIA:
Anno 1 - 0€
Anno 2 - 0€
Anno 3 - 0€
Anno 4 - 0€
Anno 5 - 0€
Guardando alla legislazioni le deduzioni che non ha sfruttato nei primi 5 anni non sono perse ma le ha accumulate in una sorta di salvadanaio fiscale.
Bello cicciotto sto dindarolo perché ha in cassa un extra di 25.822,85€.
Al sesto anno Maria è colta dalla redenzione finanziaria o, probabilmente, impanica. Si sente vecchia, ha paura del futuro o scopre Finanza Cafona perciò decide di versare il massimo possibile sul fondo pensione per recuperare il terreno perso.
Secondo il decreto legislativo 252 2005 può dedurre ogni anno una cifra pari a:
5.164,57€ + 2.582,29€ = 7.746,86€
Maria ha di fronte due opzioni:
- Versare il massimo deducibile possibile di 7.746,86€ finché non avrà svuotato il salvadanaio fiscale e poi tornare alla contribuzione standard massima di 5.164,57€
- Spalmare su 15 anni le deduzioni accumulate nel salvadanaio
Nel caso scegliesse il primo caso Maria verserà sul fondo pensione, dall’anno 6 all’anno 15, 7.746,86€ recuperando ogni anno 2711,40€ nella dichiarazione dei redditi.
Dopo questo periodo non avrà più niente nel suo salvadanaio fiscale e potrà tornare a contribuire con un massimo di 5.164,57€.
RIASSUNTO OPZIONE 1:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 7 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 8 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 9 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 10 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 11 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 12 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 13 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 14 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 15 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 16 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 17 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 18 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 19 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 20 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Totale | 77.468,55 € | 25.822,85 € | 103.291,4 € | 36.152,00 € |
Nel secondo caso invece di versare il massimo consentito per legge Maria decide di spalmare il suo salvadanaio fiscale nei 15 anni a disposizione:
25.822,85€/15 = 1.721,52€
Fino all’anno 20 dall’iscrizione del fondo Maria verserà nel suo fondo pensione 6.886,09€ all’anno recuperandone ben 2410,13€ grazie alle deduzioni.
RIASSUNTO OPZIONE 2:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 7 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 8 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 9 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 10 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 11 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 12 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 13 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 14 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 15 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 16 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 17 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 18 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 19 | 5.164,57 € | 1.721,52 € | 6.886,09 € | 2.410,13 € |
| Anno 20 | 5.164,57 € | 1.721,57 € | 6.886,14 € | 2.410,15 € |
| Totale | 77.468,55 € | 25.822,85 € | 103.291,4 € | 36.151,99 € |
ESEMPIO 2 – EUSTACCHIA E UN PO’ DI VERSAMENTI
Eustacchia è una donna di 34 anni che maledice ogni giorno il padre per averle dato un nome fuori di moda dal 1630.
A causa di questo crimine perpetratole nell’infanzia ha sempre studiato tantissimo e quindi ha un importante ruolo di quadro in azienda che le permette di avere una RAL di 51 mila euro.
Dando priorità alla carriera ha fatto dei versamenti minimi nel suo fondo pensione nei primi 5 anni (1000€ l’anno) quindi si è trovata ad avere un po’ di salvadanaio fiscale:
VERSAMENTI EUSTACCHIA:
Anno 1 - 1000€
Anno 2 - 1000€
Anno 3 - 1000€
Anno 4 - 1000€
Anno 5 - 1000€
Anche lei ha scoperto la bellezza della finanza personale grazie a questo meraviglioso blog che con grande modestia io continuo a far vivere da anni.
Essendo una tipa sveglia ha compreso un paio di cose:
- Ha diversi vantaggi nella deducibilità fondo pensione in quanto è nello scaglione IRPEF più alto (43%)
- Ha compreso i meccanismi dell’interesse composto (prima investi maggiori saranno i benefici nel futuro)
- Capisce il vantaggio di recuperare il credito accumulato nel salvadanio fiscale pari a 20.822,85€ cioè i 25.822,85€ da cui vengono decurtati i 5000€ versati nel fondo pensione nei primi 5 anni.
Dati tutti questi fattori opta per contribuire al massimo i primi anni e poi tornare ad un investimento standard nei successi anni, così:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 7 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 8 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 9 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 10 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 11 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 12 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 13 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 3.331,15 € |
| Anno 14 | 5.164,57 € | 164,53 € | 5.329,10 € | 2.291,51 € |
| Anno 15 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Anno 16 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Anno 17 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Anno 18 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Anno 19 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Anno 20 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 2.220,77 € |
| Totale | 77.468,55 € | 20.822,85 € | 98.291,40 € | 42.265,33 € |
Eustacchia contribuirà dall’anno 6 all’anno 13 con il massimo deducibile da normativa, cioè i 5.164,57€ standard più pescando 2.582,29€ dal suo salvadanaio fiscale per un totale di 7.746,86€.
Nell’anno 14 avrà ancora qualche spicciolo extra da investire pari a 164,53€ e da quel momento in poi contribuirà con i 5k e rotti standard.
ESEMPIO 3 – AMALASUNTA
Amalasunta è una figlia unica molto amata dai genitori. Prende il nome dalla regina ostrogota omonima, donna di forte carattere e delle grandi capacità politiche.
Un po’ per l’educazione famigliare, un po’ per il nome la nostra Amalasunta ha capito sin dai primi anni lavorativi l’importanza del risparmio fiscale nella previdenza complementare.
Ha quindi fatto versamenti importanti fin dai primi anni di lavoro (RAL 35k) rinunciando ad alcuni sfizi ma avendo ben in testa di sfruttare le deducibilità del fondo pensione e le agevolazioni fiscali della contribuzione del datore di lavoro.
Massimizzando la capacità di risparmio e prendendo ogni centesimo del contributo datoriale nei primi 5 anni Eustacchia ha fatto un percorso eccezionale:
VERSAMENTI AMALASUNTA:
Anno 1 - 3000€
Anno 2 - 3500€
Anno 3 - 4000€
Anno 4 - 4500€
Anno 5 - 5000€
In totale Amalasunta ha versato ben 20.000€ nel suo fondo pensione negoziale.
Una parte di questo denaro l’ha messo lei, una parte l’ha recuperate grazie alle deduzioni, una parte gli è stato dato dal datore di lavoro in quanto ha rispettato meticolosamente tutte le regole.
Se non sapete di cosa parlo andate qui.
Ma Amalasunta può recuperare ancora un po’ di soldi nei successivi anni, il suo salvadanaio fiscale infatti ha dentro un po’ di soldini: 5.822,85€.
Anche lei, svegliona, decide di fare uno sforzo extra e versare gli extra nei primi anni:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 7 | 5.164,57 € | 2.582,29 € | 7.746,86 € | 2.711,40 € |
| Anno 8 | 5.164,57 € | 658,27 € | 5.822,84 € | 2.037,99 € |
| Anno 9 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 10 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 11 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 12 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 13 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 14 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 15 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 16 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 17 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 18 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 19 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Anno 20 | 5.164,57 € | – | 5.164,57 € | 1.807,60 € |
| Totale | 77.468,55 € | 5.822,85 € | 83.291,40 € | 29.151,99 € |
Che dire di questa geniale ragazza se non un “Brava!”.
SINTESI EXTRA DEDUZIONE FISCALE PENSIONE INTEGRATIVA
✓ Limite deduzione standard annuale: 5.164,57€
✓ Extra deduzione disponibile annuale: 2.582,29€
✓ Totale massimo deducibile ogni anno: 7.746,86€
✓ Requisito: prima occupazione dopo 1/1/2007
✓ Periodo recupero: dall’anno 6 dell’apertura fondo pensione sino all’anno 20
CALCOLATORE DEDUZIONE FONDO PENSIONE EXTRA
A naso, solo perchè vi conosco, secondo me non avete capito qualcosa o siete troppo pigri per mettervi a fare due conti.
Proprio perché ci conosciamo da tanto ho creato un file google fogli scaricabile.
L’excel è semplice da utilizzare: basta compilare le celle in quel rosa/rosso orribile. Inseriti i dati vi basta confrontare la voce “Plafond Recuperato”. Se è in verde avete ancora soldi da scontare, se è in rosso avete inserito male le informazioni.
Si può scaricare aprendo il link, andando su “file” e poi su “scarica” o “crea una copia”.
Il file è molto simile alle tabelle di questo articolo:
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FAQS – DOMANDE FREQUENTI SULLA DEDUCIBILITÀ FONDO PENSIONE
Chi può beneficiare della deducibilità fondo pensione potenziata?
Chi ha avuto la prima occupazione lavorativa dopo il 1° gennaio 2007. Anche brevi esperienze come stage retribuiti o lavori estivi possono precludere l’accesso.
Quanto posso dedurre con il plafond straordinario?
Dal sesto anno in poi, oltre ai 5.164,57 euro ordinari, puoi dedurre fino a 2.582,29 euro extra all’anno, che porta il totale deducibile ogni anno a 7.746,86 euro.
Per quanto tempo posso utilizzare il plafond accumulato?
Hai dal sesto al ventesimo anno di partecipazione al fondo pensione per recuperare quanto non hai versato nei primi cinque anni.
Cosa succede se non uso tutto il plafond straordinario in 20 anni?
T’attacchi. Hai automaticamente perso il plafond fiscale accumulato
La deduzione fondo pensione vale per tutti i tipi di fondi?
Sì, il Decreto Legislativo 252 2005 si applica sia ai fondi pensione negoziali sia a quelli aperti che ai PIP (piani individuali pensionistici).
Posso cambiare fondo e mantenere il plafond accumulato?
Sì, perchè il plafond straordinario è legato a te come lavoratore non ad un fondo specifico. Puoi perciò trasferire la posizione mantenendo il diritto alla deduzione potenziata.
Come si calcola il plafond non utilizzato nei primi 5 anni?
Semplice: (5.164,57€ × 5 anni) – totale contributi effettivamente versati nei primi 5 anni = plafond recuperabile con il decreto legislativo 252 2005.
Il risparmio fiscale è immediato?
Sì, perchè la deduzione riduce il reddito imponibile nell’anno in cui versi i contributi, quindi paghi meno tasse già l’anno successivo.
Posso dedurre anche i contributi versati dal datore di lavoro?
Si perché valgono le stesse regole di sempre. Puoi dedurre tutti i contributi: quelli del lavoratore e del datore di lavoro.
Dove trovo conferma della mia situazione di “prima occupazione post-2007”?
Vai nel tuo estratto contributivo INPS: se hai versamenti contributivi dopo il 1° gennaio 2007 sei salvo e hai diritto al beneficio previsto dal Decreto Legislativo 252 2005.
CONCLUSIONI: VANTAGGI EXTRA DEDUCIBILITÀ FONDO PENSIONE
Questa piccola norma, poco conosciuta, dimostra come si possa recuperare ad alcuni problemi previdenziali in maniera facile e come i nostri legislatori non siano totalmente fuori dal mondo.
La domanda la faccio a voi che mi leggete: perché dovreste lasciare questi soldi sul tavolo?
Le deducibilità fondo pensione è un grande vantaggio a disposizione dei lavoratori e un modo semplice per vivere la seconda fase della vita con più serenità.
Approfittatene.
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