Nella follia delle normative fiscali italiane bisogna essere bravi a scavare perché, sì, esistono delle possibilità.
Agevolazioni nascoste capaci di cambiare un bel po’ le cose. In questo caso parlo di un extra bonus ottenibile tramite deducibilità fondo pensione potenziata prevista dal Decreto Legislativo 252 2005.
Un vantaggio fiscale che riguarda chi ha iniziato a lavorare per la prima volta dopo il 1° gennaio 2007.
Un bonus che, nonostante il suo potenziale enorme, resta sconosciuto ai più.
In breve: con la deducibilità fondo pensione togli dal reddito fino a 5.300€ l’anno dal 2026 (fino al 2025 erano 5.164,57€). Se hai iniziato a lavorare dopo il 1° gennaio 2007 e nei primi cinque anni di iscrizione hai versato meno del massimo, la quota non usata la recuperi nei venti anni successivi al quinto, con un extra fino a 2.650€ l’anno: in tutto 7.950€ deducibili l’anno. Il TFR non si deduce e non conta nel limite.
Un ispettore nato, sì.
Questo articolo parla di fondi pensione e deducibilità fiscale.
Si tratta di argomenti noti ed arci noti che sono stati trattati molte volte all’interno di Finanza Cafona, se non sai di cosa parlo puoi leggere la mia guida ai fondi pensione e poi tornare qua a leggere questo aggiornamento.
Il Decreto Legislativo 252 2005 sui fondi pensione
Come sapete ogni anno per la legislazione un iscritto al fondo pensione può dedurre fino ad un massimo di 5.300€ (fino al 2025 erano 5.164,57€) dei contributi versati ogni anno.
Deduzione vuol dire che ti verrà ridato in tasca una percentuale pari allo scaglione IRPEF più altro del tuo stipendio, quindi:
- 23% fino a 28.000€ di reddito
- 33% se guadagni tra i 28.000€ e i 50.000€ (fino al 2025 era il 35%)
- 43% sui guadagni superiori ai 50.000,01€
Se quindi guadagni 30.000€ all’anno e versi 5.000€ di contributi ti verranno restituiti circa 1.350€: la deduzione ti porta il reddito a 25.000€, quindi 2.000€ escono dallo scaglione al 33% (660€) e 3.000€ da quello al 23% (690€).
Chiaro? Bene.
Nell’articolo 8, comma 6, del Decreto Legislativo 252 2005, viene introdotta una postilla a questo standard per chi ha iniziato a lavorare dopo il 1° gennaio 2007.
Se nei primi cinque anni di partecipazione a una forma di previdenza complementare non hai saturato il limite di deduzione annuale, la parte non usata non viene persa nel nulla, ma si accumula e potrai recuperarla nei venti anni successivi al quinto, cioè dal sesto al venticinquesimo anno, con una extra deduzione annuale fino a 2.650€ (fino al 2025 era 2.582,29€).
In sostanza dal sesto anno potrai dedurre fino a 7.950€ l’anno finché non avrai recuperato tutto il salvadanaio, cioè la differenza tra il massimo deducibile nei primi cinque anni e quello che hai versato. Il massimo si conta anno per anno: 5.164,57€ per gli anni fino al 2025, 5.300€ dal 2026, quindi 26.500€ se i cinque anni sono tutti dal 2026 in poi. Lo spiega bene il documento sul regime fiscale di Fondoposte.
Deducibilità fondo pensione esempio
Sento scricchiolare la tua piccola mente poco matematica quindi ti faccio qualche esempio di deduzione su un fondo pensione prendendo 3 casi diversi.
Per semplicità negli esempi uso i limiti del 2026 per tutti gli anni e ragiono sul reddito imponibile, cioè quello su cui si calcola l’IRPEF. Il rimborso è la differenza di IRPEF con e senza i versamenti.
Esempio 1 – Maria e nessun versamento
Vediamo il primo caso di Maria che produce litografie di volpini azzurri.
Ha un lavoro solido (reddito di 30K), è iscritta ad un fondo pensione ma non ha mai fatto versamenti di alcun tipo per 5 anni:
VERSAMENTI MARIA:
Anno 1 - 0€
Anno 2 - 0€
Anno 3 - 0€
Anno 4 - 0€
Anno 5 - 0€
Guardando alla legislazione le deduzioni che non ha sfruttato nei primi 5 anni non sono perse ma le ha accumulate in una sorta di salvadanaio fiscale.
Bello cicciotto sto dindarolo perché ha in cassa un extra di 26.500€.
Al sesto anno Maria è colta dalla redenzione finanziaria o, probabilmente, impanica. Si sente vecchia, ha paura del futuro o scopre Finanza Cafona perciò decide di versare il massimo possibile sul fondo pensione per recuperare il terreno perso.
Secondo il decreto legislativo 252 2005 può dedurre ogni anno una cifra pari a:
5.300€ + 2.650€ = 7.950€
Maria ha di fronte due opzioni:
- Versare il massimo deducibile possibile di 7.950€ finché non avrà svuotato il salvadanaio fiscale e poi tornare alla contribuzione standard massima di 5.300€
- Spalmare su 20 anni le deduzioni accumulate nel salvadanaio
Nel caso scegliesse il primo caso Maria verserà sul fondo pensione, dall’anno 6 all’anno 15, 7.950€ recuperando ogni anno 2.028,50€ nella dichiarazione dei redditi.
Dopo questo periodo non avrà più niente nel suo salvadanaio fiscale e potrà tornare a contribuire con un massimo di 5.300€.
Riassunto opzione 1
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 7 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 8 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 9 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 10 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 11 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 12 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 13 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 14 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 15 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.028,50 € |
| Anno 16 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 17 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 18 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 19 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 20 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 21 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 22 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 23 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 24 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Anno 25 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.419,00 € |
| Totale | 106.000,00 € | 26.500,00 € | 132.500,00 € | 34.475,00 € |
Nel secondo caso invece di versare il massimo consentito per legge Maria decide di spalmare il suo salvadanaio fiscale nei 20 anni a disposizione:
26.500€/20 = 1.325€
Fino all’anno 25 dall’iscrizione al fondo Maria verserà nel suo fondo pensione 6.625€ all’anno recuperandone ben 1.723,75€ grazie alle deduzioni.
Il rimborso totale delle due opzioni è identico, 34.475€. Con la prima però i soldi entrano prima nel fondo e lavorano più a lungo.
Riassunto opzione 2
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 7 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 8 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 9 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 10 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 11 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 12 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 13 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 14 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 15 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 16 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 17 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 18 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 19 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 20 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 21 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 22 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 23 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 24 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Anno 25 | 5.300,00 € | 1.325,00 € | 6.625,00 € | 1.723,75 € |
| Totale | 106.000,00 € | 26.500,00 € | 132.500,00 € | 34.475,00 € |
Esempio 2 – Eustacchia e un po’ di versamenti
Eustacchia è una donna di 34 anni che maledice ogni giorno il padre per averle dato un nome fuori di moda dal 1630.
A causa di questo crimine perpetratole nell’infanzia ha sempre studiato tantissimo e quindi ha un importante ruolo di quadro in azienda che le permette di avere una reddito di 60 mila euro.
Dando priorità alla carriera ha fatto dei versamenti minimi nel suo fondo pensione nei primi 5 anni (1000€ l’anno) quindi si è trovata ad avere un po’ di salvadanaio fiscale:
VERSAMENTI EUSTACCHIA:
Anno 1 - 1000€
Anno 2 - 1000€
Anno 3 - 1000€
Anno 4 - 1000€
Anno 5 - 1000€
Anche lei ha scoperto la bellezza della finanza personale grazie a questo meraviglioso blog che con grande modestia io continuo a far vivere da anni.
Essendo una tipa sveglia ha compreso un paio di cose:
- Ha diversi vantaggi nella deducibilità fondo pensione in quanto è nello scaglione IRPEF più alto (43%)
- Ha compreso i meccanismi dell’interesse composto (prima investi maggiori saranno i benefici nel futuro)
- Capisce il vantaggio di recuperare il credito accumulato nel salvadanaio fiscale pari a 21.500€, cioè i 26.500€ da cui vengono decurtati i 5.000€ versati nel fondo pensione nei primi 5 anni
Dati tutti questi fattori opta per contribuire al massimo i primi anni e poi tornare ad un investimento standard nei successivi anni, così:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 7 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 8 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 9 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 10 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 11 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 12 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 13 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 3.418,50 € |
| Anno 14 | 5.300,00 € | 300,00 € | 5.600,00 € | 2.408,00 € |
| Anno 15 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Anno 16 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Anno 17 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Anno 18 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Anno 19 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Anno 20 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 2.279,00 € |
| Totale | 79.500,00 € | 21.500,00 € | 101.000,00 € | 43.430,00 € |
Eustacchia contribuirà dall’anno 6 all’anno 13 con il massimo deducibile da normativa, cioè i 5.300€ standard più 2.650€ pescati dal suo salvadanaio fiscale per un totale di 7.950€.
Nell’anno 14 avrà ancora qualche spicciolo extra da investire pari a 300€ e da quel momento in poi contribuirà con i 5k e rotti standard.
Esempio 3 – Amalasunta
Amalasunta è una figlia unica molto amata dai genitori. Prende il nome dalla regina ostrogota omonima, donna di forte carattere e delle grandi capacità politiche.
Un po’ per l’educazione famigliare, un po’ per il nome la nostra Amalasunta ha capito sin dai primi anni lavorativi l’importanza del risparmio fiscale nella previdenza complementare.
Ha quindi fatto versamenti importanti fin dai primi anni di lavoro (reddito di 35k) rinunciando ad alcuni sfizi ma avendo ben in testa di sfruttare le deducibilità del fondo pensione e le agevolazioni fiscali della contribuzione del datore di lavoro.
Massimizzando la capacità di risparmio e prendendo ogni centesimo del contributo datoriale nei primi 5 anni Amalasunta ha fatto un percorso eccezionale:
VERSAMENTI AMALASUNTA:
Anno 1 - 3000€
Anno 2 - 3500€
Anno 3 - 4000€
Anno 4 - 4500€
Anno 5 - 5000€
In totale Amalasunta ha versato ben 20.000€ nel suo fondo pensione negoziale.
Una parte di questo denaro l’ha messo lei, una parte l’ha recuperata grazie alle deduzioni, una parte gliel’ha data il datore di lavoro in quanto ha rispettato meticolosamente tutte le regole.
Se non sapete di cosa parlo andate qui.
Ma Amalasunta può recuperare ancora un po’ di soldi nei successivi anni, il suo salvadanaio fiscale infatti ha dentro un po’ di soldini: 6.500€.
Anche lei, svegliona, decide di fare uno sforzo extra e versare gli extra nei primi anni:
| Anno | Contribuz. Standard | Salvadanaio Fiscale | Totale Versamenti | Recupero Deduzioni |
|---|---|---|---|---|
| Anno 6 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.528,50 € |
| Anno 7 | 5.300,00 € | 2.650,00 € | 7.950,00 € | 2.528,50 € |
| Anno 8 | 5.300,00 € | 1.200,00 € | 6.500,00 € | 2.145,00 € |
| Anno 9 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 10 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 11 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 12 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 13 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 14 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 15 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 16 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 17 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 18 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 19 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Anno 20 | 5.300,00 € | – | 5.300,00 € | 1.749,00 € |
| Totale | 79.500,00 € | 6.500,00 € | 86.000,00 € | 28.190,00 € |
Che dire di questa geniale ragazza se non un “Brava!”.
Sintesi extra deduzione fiscale pensione integrativa
✓ Limite deduzione standard annuale: 5.300€
✓ Extra deduzione disponibile annuale: 2.650€
✓ Totale massimo deducibile ogni anno: 7.950€
✓ Requisito: prima occupazione dopo 1/1/2007
✓ Periodo recupero: dall’anno 6 dell’apertura fondo pensione sino all’anno 25
Calcolatore extra deducibilità fondo pensione
Se non hai voglia di aprire fogli di calcolo, metti qui il tuo reddito imponibile e quanto hai versato nei primi cinque anni: il calcolatore ti dice quanto plafond hai da recuperare e quanto ti torna di IRPEF, recuperando subito o spalmando su vent’anni.
Calcolo deducibilità fondo pensione: excel gratuito
A naso, solo perché vi conosco, secondo me non avete capito qualcosa o siete troppo pigri per mettervi a fare due conti.
Proprio perché ci conosciamo da tanto ho creato un file google fogli scaricabile per fare il calcolo della deducibilità del tuo fondo pensione, extra compresa.
L’excel è semplice da utilizzare: basta compilare le celle in quel rosa/rosso orribile. Inseriti i dati vi basta confrontare la voce “Plafond Recuperato”. Se è in verde avete ancora soldi da scontare, se è in rosso avete inserito male le informazioni.
Si può scaricare aprendo il link, andando su “file” e poi su “scarica” o “crea una copia”.
Il file è molto simile alle tabelle di questo articolo:
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Domande frequenti sulla deducibilità fondo pensione
Chi può beneficiare della deducibilità fondo pensione potenziata?
Chi ha avuto la prima occupazione lavorativa dopo il 1° gennaio 2007. Anche brevi esperienze come stage retribuiti o lavori estivi possono precludere l’accesso.
Quanto posso dedurre con il plafond straordinario?
Dal sesto anno in poi, oltre alla deduzione ordinaria (5.300€ dal 2026, prima 5.164,57€), puoi dedurre fino a 2.650€ extra all’anno (prima 2.582,29€), per un totale di 7.950€ l’anno.
Per quanto tempo posso utilizzare il plafond accumulato?
Hai i venti anni successivi al quinto, cioè dal sesto al venticinquesimo anno di partecipazione al fondo pensione, per recuperare quanto non hai versato nei primi cinque anni.
Cosa succede se non uso tutto il plafond straordinario in 20 anni?
T’attacchi. Hai automaticamente perso il plafond fiscale accumulato.
La deduzione fondo pensione vale per tutti i tipi di fondi?
Sì, il Decreto Legislativo 252 2005 si applica ai fondi pensione negoziali, ai fondi pensione aperti e ai PIP (piani individuali pensionistici).
Posso cambiare fondo e mantenere il plafond accumulato?
Sì, perché il plafond straordinario è legato a te come lavoratore, non a un fondo specifico. Puoi perciò fare il trasferimento del fondo pensione mantenendo il diritto alla deduzione potenziata.
Come si calcola il plafond non utilizzato nei primi 5 anni?
Semplice: (limite annuo × 5 anni, cioè 5.164,57€ per gli anni fino al 2025 e 5.300€ dal 2026) – totale contributi effettivamente versati nei primi 5 anni = plafond recuperabile con il decreto legislativo 252 2005.
Il risparmio fiscale è immediato?
Quasi. La deduzione abbassa il reddito dell’anno in cui versi e il rimborso arriva con il 730 dell’anno dopo. Se versi con trattenuta in busta paga, il datore applica la deduzione subito.
Posso dedurre anche i contributi versati dal datore di lavoro?
Sì, puoi dedurre tutti i contributi, quelli del lavoratore e quelli del datore di lavoro, ma contano insieme nello stesso limite di 5.300€.
Dove trovo conferma della mia situazione di “prima occupazione post-2007”?
Vai nel tuo estratto conto contributivo INPS: se il primo contributo è successivo al 1° gennaio 2007 e prima di quella data non hai versamenti, hai diritto al beneficio previsto dal Decreto Legislativo 252 2005.
Il TFR versato nel fondo pensione si deduce?
No. Il TFR che finisce nel fondo pensione non si deduce e non conta nel limite di 5.300€.
L’extra deducibilità vale anche per chi ha iniziato prima del 2026?
Sì. Per gli anni fino al 2025 il salvadanaio si calcola su 5.164,57€, dal 2026 su 5.300€, e il recupero annuo dal 2026 sale a 2.650€.
Conclusioni: vantaggi extra deducibilità fondo pensione
Questa piccola norma, poco conosciuta, dimostra come si possa rimediare ad alcuni problemi previdenziali in maniera facile e come i nostri legislatori non siano totalmente fuori dal mondo.
La domanda la faccio a voi che mi leggete: perché dovreste lasciare questi soldi sul tavolo?
La deducibilità fondo pensione è un grande vantaggio a disposizione dei lavoratori e un modo semplice per vivere la seconda fase della vita con più serenità.
Approfittatene.
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